Ako ste samostalni preduzetnik ili freelancer, izmjene Zakona o porezu na dohodak i Zakona o doprinosima, koje stupaju na snagu 1. januara 2025. godine, donijeće značajne promjene koje će uticati na vaše poslovanje i mjesečne troškove. Evo šta to konkretno znači za vas.

1. Povećanje praga za male preduzetnike

Do sada je godišnji prihod za status malog preduzetnika bio ograničen na 50.000 KM. Sa novim zakonom, ovaj prag je podignut na 100.000 KM godišnje.
Šta to znači?
Ako ostvarujete prihode ispod ovog iznosa, možete i dalje poslovati kao mali preduzetnik, što je povoljnije jer ne podležete obavezama kao obveznici PDV-a.

Međutim, postoji nova odredba – sabiranje prihoda povezanih lica. Ukoliko sa članovima porodice (supružnici, djeca, braća, sestre) obavljate istu djelatnost i zajednički ostvarujete prihod, on će se računati zajedno. Ovo može značiti prelazak u višu kategoriju i veće poreze.

2. Povećanje godišnjeg poreza za male preduzetnike

Minimalni godišnji porez za male preduzetnike sada iznosi:

• 1.200 KM godišnje (100 KM mjesečno), ukoliko ostvarujete prihode između 50.000 KM i 100.000 KM.
• Ako je vaš prihod ispod 50.000 KM, minimalni porez ostaje 600 KM godišnje (50 KM mjesečno).
   

Šta to znači?
Za sve koji su do sada plaćali 50 KM mesečno, a prelaze godišnji prihod od 50.000 KM, porez će se udvostručiti. Planirajte unaprijed kako bi vaši troškovi ostali pod kontrolom.

3. Veće osnovice doprinosa za samozaposlene

Ako ste samostalni preduzetnik, doprinosi za penzijsko i zdravstveno osiguranje obračunavaju se na osnovu prosečne bruto plate u Republici Srpskoj. Dosadašnja osnovica iznosila je 60% prosečne bruto plate, a sada raste na:

• 70% u 2025. godini
• 80% u 2026. godini
   

Koliko to iznosi u novcu?
Prosečna bruto plata u RS je oko 2.150 KM. Evo  primjera kako će to izgledati:

• 2024. godina: 60% = 399 KM mjesečno
• 2025. godina: 70% = 465 KM mjesečno
• 2026. godina: 80% = 532 KM mjesečno
   

Godišnje, to znači povećanje obaveza za doprinose od oko:

• 800 KM više u 2025. godini
• 1.600 KM više u 2026. godini.
   

Šta to znači?
Vaši mjesečni troškovi definitivno će rasti, pa je važno unaprijed planirati povećanje prihoda ili optimizaciju poslovanja kako biste pokrili nove obaveze.

4. Uvođenje doprinosa za dopunske djelatnosti

Ako djelatnost obavljate kao dopunski posao (pored stalnog zaposlenja), do sada niste imali obavezu plaćanja doprinosa. Sada se uvodi obaveza plaćanja PIO doprinosa na osnovicu od 30% prosečne bruto plate.

Koliko to iznosi?
Sa prosečnom bruto platom od 2.150 KM, doprinos za dopunske djelatnosti biće oko 110 KM mjesečno.

Šta to znači?
Ako radite honorarno uz stalni posao, budite spremni na dodatne mjesečne troškove.

Ko više ne može da bude mali preduzetnik?

Proširen je broj samostalnih zanimanja koja su posebne profesionalne ili intelektualne usluge, a ista lica ne mogu podnijeti zahtjev za plaćanje poreza kao mali preduzetnik. To znači da će ta zanimanja plaćati porez od 10 odsto na dobit, odnosno na razliku prihoda i rashoda.

Tu spadaju:

1.  samostalne djelatnosti advokata, notara, zdravstvenih radnika, veterinara, turističkih vodiča, inženjera, arhitekata, istaživača, naučnika, pronalazača, stečajnih upravnika, tumača, vještaka, novinara, umjetnika, sportista, brokera,
2. računovodstvene, knjigovodstvene i revizorske djelatnosti, djelatnost poreskog savjetovanja, kao i djelatnost savjetovanja koje se odnosi na poslovanje i ostalo upravljanje,
3. djelatnosti reklamiranja, oglašavanja i istraživanja tržišta.

Među ovim zanimanjima bili su i samostalni preduzetnici koji se bave računarskim programiranjem, savjetovanjem o računarima i pripadajućim djelatnostima i informaciono uslužnim djelatnostima. IT zajednica bila je kategorično protiv toga i izvršila je pritisak  uz pomoć udruženja građana Adriatic Valley te je Vlada napravila izmjene i amandmanom navedene djelatnosti obrisane su sa spiska onih koji ne mogu biti mali preduzetnici. U ovome smo učestvovali aktivno.

Slijedi stroža kontrola prihoda, sve samostalne djelatnosti biće pod pojačanim nadzorom Poreske uprave. Ovo uključuje obavezu preciznog evidentiranja svih transakcija i prihoda.
 Iako osnovica ostaje viša (100%), doprinosi i dalje rastu ako prosečna bruto plata u RS nastavi da raste.
Primjer: Ako prosečna bruto plata u 2025. godini poraste na 2.300 KM, bićete dužni da plaćati doprinose na tu punu osnovicu od 2.300 KM mesečno, što je oko 920 KM samo za PIO i zdravstveno osiguranje.

Kako se prilagoditi ovim promjenama?

Promjene u porezima i doprinosima koje stupaju na snagu mogu biti izazovne za vaše poslovanje i gotovo da nijedna neće biti pozitivna za poslovanje, ali uz dobar plan, možete pokušati da minimizirate štetu koju će vam ovo nanijeti. Evo nekoliko konkretnih koraka za prilagođavanje:

1. Pratite svoje prihode i troškove

Da biste bili sigurni da ne prelazite ključne pragove koji mogu uticati na vašu poresku obavezu, važno je da aktivno pratite prihode i troškove tokom cijele godine.

Vodite ažurne evidencije. Koristite digitalne alate za praćenje faktura, uplata i rashoda kako biste u svakom trenutku znali koliko ste zaradili.Predvidite rast prihoda. Ako očekujete rast prihoda koji može preći novi prag od 100.000 KM, unapred se pripremite na obaveze koje slede.Računajte sve prihode povezanih lica. Ako članovi porodice rade sa vama ili imaju sličnu djelatnost, saberite ukupne prihode kako biste izbjegli neprijatna iznenađenja.Planirajte kvartalne revizije. Na kraju svakog kvartala pregledajte svoje finansijske rezultate i predvidite kako će izgledati naredni period.

Primjer: Ako ste u septembru blizu granice od 50.000 KM godišnjeg prihoda, možete doneti odluku o privremenom smanjenju obima posla ili prebacivanju planiranih poslova na sledeću godinu, kako biste ostali u nižoj poreskoj stopi.

2. Planirajte troškove unaprijed

S obzirom na povećanje osnovice doprinosa i godišnjeg poreza, važno je unaprijed planirati kako ćete pokriti te troškove bez ugrožavanja likvidnosti.

Napravite godišnji budžet. Predvidite povećanje doprinosa i poreza u svom godišnjem finansijskom planu. Računajte na dodatnih 800 KM u 2025. i 1.600 KM u 2026. ako ste samozaposleni.

Postepeno štedite. Počnite izdvajati deo prihoda unaprijed kako biste lakše podneli povećane mjesečne obaveze. Na primer, 70 KM mjesečno tokom 2024. godine može vam pomoći da lakše amortizujete povećanje od januara 2025.

Smanjite nepotrebne rashode. Pregledajte gdje možete optimizovati troškove, poput nepotrebnih pretplata ili ulaganja u alate koji ne donose direktnu vrijednost.

Razmislite o investicijama. Ako planirate veće poslovne investicije, možda je bolje da ih realizujete tokom 2024. godine, prije stupanja novih izmjena na snagu.

3. Razmislite o cijenama svojih usluga

Povećanje obaveza znači i veće mjesečne troškove za vas. Da biste zadržali stabilan prihod, razmislite o strateškom povećanju cijena svojih proizvoda ili usluga.

Analizirajte tržište. Pogledajte kako konkurencija formira cijene i procjenite gde se vi nalazite u odnosu na njih. Blago povećanje cijena ne mora nužno značiti gubitak klijenata ako je vaša usluga kvalitetna i pouzdana.

Komunicirajte sa klijentima. Objasnite postojećim klijentima zašto dolazi do povećanja cijena (npr. rast troškova poslovanja) i ponudite dodatnu vrijednost uz male promjene cijena.

Kreirajte nove pakete koji nude veće vrednosti za klijente po malo višim cijenama, što može smanjiti osećaj drastičnog poskupljenja.

Pružite popuste za avansna plaćanja. Ako klijent plaća unaprijed, možete mu ponuditi popust, čime ćete sebi obezbediti bolji priliv sredstava.

Primjer: Ako naplaćujete 50 KM po satu, povećanje na 55 KM može lako pokriti povećane doprinose bez previše uticaja na vašeg klijenta.

4. Konsultujte stručnjake

Ako niste sigurni kako ove izmjene utiču na vaše poslovanje ili kako ih najbolje prilagoditi, angažovanje stručnjaka je jedan od najboljih poteza.

Računovođe bi  vam pomogle da precizno izračunate vaše nove obaveze. Mogu da predlože opcije optimizacije troškova i poreskih obaveza. Pratiće promene u zakonu kako biste vi mogli da se fokusirate na poslovanje.  Angažovanje računovođe može delovati kao dodatni trošak, ali će vam uštediti vrijeme i novac kroz tačne izračune i optimizovane poreske prijave.

Finansijski savjetnici mogu vam pomoći u planiranju povećanih mjesečnih i godišnjih troškova. Ponudiće vam strategije za štednju i efikasnije upravljanje novcem.

Pridružite se lokalnim udruženjima, gdje možete dobiti podršku i korisne informacije iz prve ruke.

Investirajte u kratke kurseve ili webinare o finansijskom upravljanju i optimizaciji poslovanja. Znanje koje dobijete može vam pomoći da se prilagodite promjenama na efikasan način.

• Ove informacije su preuzete iz relevantnih izvora i verodostojne su u skladu sa trenutnim saznanjima. Ipak, preporučuje se da se konsultujete sa stručnjacima ili nadležnim institucijama za detaljnije informacije i eventualne dodatne izmene.